БДДС: что стоит знать?
30.05.2021
В каждом предприятии имеются финансовые потоки в виде расходов и доходов, которые должны контролироваться, то есть на них следует влиять в соответствии со стоящей перед предприятием целью. Формулирование числа целей по статьям составляет сущность процесса бюджетирования, а планирование движения денег и анализ отклонений от плана составляет сущность бюджетного движения денежных средств – БДДС. Подготовка проекта БДДС начинается в Excel, а потом переходит к автоматизации в 1С.
Что такое БДДС
Для оптимального управления денежными потоками в бюджет закладываются финансовые поступления и расход средств. Самое трудное при этом заключается в том, что почти все издержки известны наперед, а доходы непредсказуемы. Бюджет старается иметь реалистичную картину хотя бы на месяц, квартал или год, и избежать кассовых разрывов, чтобы расходы не превышали доходы. В идеале бюджет должен быть составлен так, что поступления превышают расходы. В этом и заключается искусство управления расходами. Можно прекратить выплаты, но это нанесет урон предприятию. Поэтому бюджет следует вести по оптимальным правилам и на основе принятых документов о движении денег. Это чеки, банковские выписки, квитанции, договора с контрагентами, бюджет доходов и расходов.
Зачем нужен БДДС.
Формировать БДДС в первую очередь должны предприятия с длительным финансовым циклом при отсутствии долгосрочных обязательств. Это касается всех торговых и производственных предприятий. Бюджет движения денежных средств охватывает инвестиционную деятельность, операционную деятельность и финансовую деятельность.
Инвестиционную деятельность включает в себя все размещения капитала, которые обещают прибыль: дочернее предприятие, расходы на обновление оборудования, приобретение ценных бумаг, объектов недвижимости и др.
Операционная деятельность – получение прибыли от конечного продукта, которая покроет затраты на производство и реализацию продукции, оплату труда, логистику и др. именно операционная деятельность составляет основу БДДС, так как именно она испытывает трудности на предприятиях с продолжительным финансовым циклом.
Финансовая деятельность – это привлечение финансовых средств за счет банковских займов или вкладов учредителей. Здесь отражаются обороты полученных займов и кредитных средств. Такие деньги не относятся к категории выручки, так как направлены внутрь предприятия, то есть ими или покрывают разрыв между расходами и доходами или инвестируют в производство.
Читать далее:
Отделочные материалы из натурального дерева и их достоинства
Получение гражданства, двойное гражданство и переезд в Россию
IT-аутсорсинг и прочие услуги для бизнеса в Москве
Обзор лучших образовательных площадок для юристов
Внедрение KPI на предприятии